從業(yè)三年多的王猛（化名），最近一兩年常感慨“賣保險(xiǎn)掙錢不容易”。不過，進(jìn)入2019年，他卻明顯感覺收入見漲。
2月1日，國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)人在就新個(gè)人所得稅法實(shí)施首期申報(bào)有關(guān)問題答記者問時(shí)表示，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅，具體計(jì)算公式隨即公布。
新京報(bào)記者據(jù)此算了一筆賬，以王猛傭金收入約為1萬元計(jì)算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅應(yīng)為30元。相比之下，此前每個(gè)月需要繳納的個(gè)稅為960元。
而據(jù)方正證券研報(bào)測算，新個(gè)稅政策實(shí)施后，零個(gè)稅月均收入提升至8333元，至少有80%的保險(xiǎn)營銷員無需再繳納個(gè)稅。對于月收入2萬以內(nèi)的營銷員，稅制的改變可在一年中變相增加1個(gè)月收入。
減稅福利
行業(yè)轉(zhuǎn)型收入“遇坎”，萬元傭金每月預(yù)扣個(gè)稅降至30元
2015年，王猛經(jīng)朋友介紹成為一家大型上市險(xiǎn)企保險(xiǎn)營銷員，雖然換工作后的收入比之前有所提高，但最近一兩年，日子卻并不太好過。
近年來，保險(xiǎn)行業(yè)面臨回歸保障的轉(zhuǎn)型，因此，保險(xiǎn)營銷員側(cè)重售賣重疾險(xiǎn)等保障型產(chǎn)品。這類產(chǎn)品由于單均保費(fèi)較低，即使提成比例較高、銷售較好，也難以比肩售賣單均保費(fèi)較高的年金險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)收到的傭金。
“重疾險(xiǎn)每年的保費(fèi)一般在幾千元到一萬多元不等，我賣出一單重疾險(xiǎn)的提成大約是年交保費(fèi)的40%-50%，但年金險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)的年均保費(fèi)就比較高了，少的也有三五萬元，多的甚至幾十萬、幾百萬，一單提成大約是年交保費(fèi)的20%左右。”王猛告訴記者，“去年我賣的很多產(chǎn)品都是重疾險(xiǎn)、健康險(xiǎn)，到手的傭金并不高。前幾年，賣附加萬能險(xiǎn)的年金險(xiǎn)，一單保費(fèi)就幾萬塊錢。所以即使提成比例不高，但也比賣重疾險(xiǎn)好多了，最近工作收入確實(shí)降了不少。”
去年底，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（以下稱《通知》）稱，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。此外，《通知》規(guī)定，扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)使用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。相關(guān)條款已于2019年1月1日實(shí)施。
記者注意到，對于保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，具體公式于2月初揭曉。其中，本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
目前王猛傭金收入約為1萬元，且沒有其他收入以及其他扣除。記者以公布的公式計(jì)算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅應(yīng)為30元。
新京報(bào)記者通過12366稅務(wù)服務(wù)熱線平臺(tái)咨詢發(fā)現(xiàn)，在相關(guān)條款實(shí)施之前，保險(xiǎn)代理人繳納個(gè)人所得稅的依據(jù)主要是國稅函【2006】454號。該規(guī)定稱，保險(xiǎn)營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅；對勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。根據(jù)目前保險(xiǎn)營銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。
根據(jù)當(dāng)時(shí)的個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。而勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。記者按原規(guī)定算了一筆賬發(fā)現(xiàn)，王猛此前每個(gè)月所需要繳納的個(gè)稅為960元。相比之下，今年1月份的收入增加了約930元。
每個(gè)月少繳近1000元的稅，對于王猛來說是一筆不小的“福利”，“我感覺這個(gè)稅收政策還是不錯(cuò)的，每個(gè)月到手能多出不少錢。”
行業(yè)利好
營銷員平均收入不高，機(jī)構(gòu)稱至少80%無需再繳個(gè)稅
這一稅收政策對于保險(xiǎn)營銷員無疑是利好消息。銀保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年底，保險(xiǎn)營銷員人數(shù)已達(dá)806.94萬人。不過，保險(xiǎn)營銷員的平均收入并不高。
根據(jù)中國平安披露的2018年半年報(bào)，平安壽險(xiǎn)保險(xiǎn)營銷員月均收入為6870元，其余上市險(xiǎn)企則并未披露這一數(shù)據(jù)。此外，據(jù)北京大學(xué)匯豐商學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)研究中心聯(lián)合保險(xiǎn)行銷集團(tuán)保險(xiǎn)資訊研究發(fā)展中心發(fā)布的《2018中國保險(xiǎn)中介市場生態(tài)白皮書暨保險(xiǎn)營銷員調(diào)查報(bào)告》顯示，從收入上看，約一半的保險(xiǎn)營銷員月收入在6000元以下，月收入2萬元以上僅占9.2%。
對此，方正證券研報(bào)測算稱，上述規(guī)定實(shí)施后，零個(gè)稅月均收入提升至8333元，則至少有80%的保險(xiǎn)營銷員無需再繳納個(gè)稅，而月均收入10000元、20000元以及50000元的營銷員，每年可節(jié)稅的總額分別為1.1萬元、1.7萬元、1.9萬元，分別是月均工資的112%、86%、39%。
天風(fēng)證券研報(bào)認(rèn)為，2018年受年金銷售不佳的影響，代理人收入下滑，預(yù)計(jì)帶來代理人脫落加劇，同時(shí)增員吸引力下降，導(dǎo)致代理人規(guī)模同比增長放緩。代理人個(gè)稅稅改提升代理人稅后收入，有利于代理人提升留存、尤其是較低收入代理人留存。
另外一位大型上市壽險(xiǎn)公司營銷員對記者表示：“2018年的傭金收入比前兩年要低了些，稅收政策對我的收入有好的影響，2019年我的收入或許會(huì)提高。”
因新個(gè)稅政策收獲幸福感的還有證券經(jīng)紀(jì)人。記者從業(yè)內(nèi)人士處了解到，證券經(jīng)紀(jì)人與一般員工不同，一般來說不屬于公司正式員工，其收入來源主要為傭金收入，即證券經(jīng)紀(jì)人“拉到”交易的客戶后，根據(jù)與客戶談攏的傭金費(fèi)率得到的提成。
在北京一家龍頭券商營業(yè)部工作的證券經(jīng)紀(jì)人賈鑫（化名）告訴記者，經(jīng)紀(jì)人的收入與市場行情息息相關(guān)，市場行情好的時(shí)候，經(jīng)紀(jì)人的工作也比較好開展，取得的傭金收益就會(huì)更多，行情不好時(shí)，投資者采取觀望態(tài)度，直接影響到經(jīng)紀(jì)人收入水平。因?yàn)橥獠坑绊懸蛩剌^多，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的收入并不理想。“新的個(gè)稅政策開始實(shí)施后，因?yàn)橐辉路菀詠磉B續(xù)經(jīng)歷兩個(gè)假期，交易日比別的月份少。再加上過年期間，很多投資者持觀望態(tài)度，收入自然比以往少了很多。新的個(gè)稅政策雖然不能從根本上讓收入增加，但因?yàn)槔U的稅少了，拿到手的錢實(shí)際上還是在增加。”
一位日清月結(jié)的證券經(jīng)紀(jì)人在采訪中告訴記者，雖然自己對于個(gè)人所得稅扣除的細(xì)則并不了解，但從自己所得的薪資中，明顯感覺到個(gè)稅繳納金額在減少。
專家解讀
營銷員收入增加，有助壽險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)型
國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授、保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生對新京報(bào)記者表示，此前，保險(xiǎn)營銷員的傭金收入在減去展業(yè)成本及相關(guān)費(fèi)用后是按照20%的稅率來扣除，相關(guān)政策實(shí)施之后，一些收入不高的保險(xiǎn)營銷員適用的稅率有可能低至3%，所以整體來看，該政策對于普通的營銷員而言，還是有一定的減稅效果。
此外，政策對保險(xiǎn)公司也產(chǎn)生了一些積極意義，目前各家壽險(xiǎn)公司都在轉(zhuǎn)型過程中，而轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要特點(diǎn)就是發(fā)展期繳業(yè)務(wù)，主要靠個(gè)險(xiǎn)渠道，也就是營銷員來推動(dòng)這一業(yè)務(wù)。過去，營銷員隊(duì)伍的一大特點(diǎn)是大進(jìn)大出，原因也與收入不高有關(guān)，在這樣的狀況下，保險(xiǎn)營銷員的留存率也比較低。
“通過稅負(fù)環(huán)境的改善，能夠讓營銷員的收入高一些，保險(xiǎn)公司的留存率也就高一些，這對壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，包括保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型都有積極推動(dòng)作用。”不過，朱俊生也稱：“此前，保險(xiǎn)營銷員傭金展業(yè)成本的比例為40%，目前則調(diào)整為25%，所以后續(xù)也希望政策能夠進(jìn)一步完善，展業(yè)成本的扣除比例可以適當(dāng)提高。”
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